Cuando te das de alta como autónomo, te enfrentas a términos desconocidos. Conceptos como RETA, IRPF o modelo 303 pueden parecer confusos al principio.
No entender la jerga fiscal puede provocarte sanciones o pagos indebidos. Por lo tanto, hemos preparado este glosario fiscal para autónomos en España. De esta forma entenderás fácilmente a tu gestor y a Hacienda.
Conceptos básicos para autónomos
RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos)
El RETA es el régimen obligatorio de la Seguridad Social para los autónomos. Desde 2023 se cotiza según tus ingresos reales en 15 tramos diferentes.
En 2026 las tablas de cotización permanecen congeladas respecto al año anterior. Sin embargo, el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) sube al 0,9%. Por esta razón, tu recibo mensual puede sufrir un pequeño incremento técnico.
Actualmente, la cuota mínima de autónomos es de 205,88 euros mensuales. Esta cifra corresponde a la base reducida de 653,59 euros. En cambio, la cuota máxima alcanza los 1.606,88 euros al mes.
Además, la base mínima para autónomos societarios en 2026 se fija en 1.424,40 euros. Por consiguiente, su cuota mínima mensual asciende a 448,69 euros.
Tarifa plana
Es una bonificación para las nuevas altas en el RETA. Consiste en pagar una cuota reducida durante los primeros meses de actividad.
En 2026 se mantiene la tarifa plana de 80 euros mensuales. No obstante, su extensión depende de tus ingresos netos. Si no superas el SMI el primer año, podrás solicitar 12 meses adicionales.
Para solicitarla no debes haber estado de alta en los dos años anteriores. Asimismo, es obligatorio estar al corriente de pago con Hacienda y la Seguridad Social.
Rendimiento neto
Es el resultado de restar tus gastos deducibles a tus ingresos íntegros. Este concepto es fundamental para determinar tu tramo de cotización en el RETA.
Por este motivo, conviene revisar tus libros contables periódicamente. Así ajustarás tu base de cotización y evitarás sorpresas en la regularización anual.
Impuestos que paga un autónomo
IRPF (Impuesto sobre la Renta)
El IRPF es un impuesto directo y progresivo sobre tus ingresos. En consecuencia, a mayor renta aplicarás un porcentaje superior por tramos.
Los tramos estatales se mantienen entre el 19% y el 47%. Además, debes sumar el tramo autonómico según tu lugar de residencia.
Estimación directa
Es el método general para calcular el rendimiento neto en el IRPF. Simplemente resta los gastos deducibles reales a los ingresos obtenidos.
Existen dos modalidades principales: la normal y la simplificada. Esta última es la más habitual entre los profesionales autónomos.
Estimación objetiva (módulos)
Este sistema calcula tu rendimiento según indicadores fijos del negocio. Por ejemplo, utiliza la superficie del local o la potencia eléctrica contratada.
Solo pueden acogerse ciertos sectores específicos con límites de facturación concretos. Por lo tanto, no está disponible para todas las actividades.
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
El IVA es un impuesto indirecto que cobras a tus clientes en las facturas. Posteriormente, declaras a Hacienda la diferencia con el IVA de tus compras.
En España el tipo general es del 21%. Sin embargo, existen tipos reducidos del 10% y del 4% para ciertos bienes.
Recargo de equivalencia
Es un régimen especial de IVA obligatorio para comerciantes minoristas. Tu proveedor te aplica un recargo adicional en las facturas de compra.
A cambio, quedas exento de presentar la declaración trimestral de IVA. Sin embargo, no podrás deducir el impuesto soportado.
Régimen de franquicia de IVA
Permite a autónomos con baja facturación no repercutir IVA en sus ventas. De este modo se simplifica notablemente la gestión administrativa.
Modelos fiscales obligatorios
Modelo 303
Es la autoliquidación trimestral del IVA. Se presenta en abril, julio, octubre y enero. Recuerda presentar este modelo aunque no hayas tenido actividad. Si quieres un repaso completo de todo lo que toca presentar cada trimestre, consulta nuestra checklist del primer trimestre.
Modelo 130
Es el pago fraccionado del IRPF para la estimación directa. Consiste en un anticipo trimestral a cuenta de tu declaración de la Renta.
Modelo 131
Cumple la misma función que el modelo 130. Sin embargo, se aplica a los autónomos que tributan en estimación objetiva o módulos.
Modelo 390
Es el resumen anual del IVA. Se presenta en enero para consolidar la información de los cuatro trimestres del ejercicio.
Modelo 111
Declara las retenciones del IRPF aplicadas a trabajadores o a otros profesionales. Por lo tanto, se presenta trimestralmente si has contratado servicios con retención.
Modelo 115
Es la declaración trimestral de retenciones por el alquiler de tu local comercial. Aplica cuando el arrendador es una persona física.
Modelo 349
Es la declaración informativa para operaciones intracomunitarias. Es obligatorio si compras o vendes a empresas de la Unión Europea.
Modelo 100
Corresponde a la declaración anual de la Renta. En este modelo se regularizan todos tus ingresos y retenciones del año.
Novedades tecnológicas y fiscales
Verifactu
Es el sistema de verificación de facturas impulsado por Hacienda. Su implantación obligatoria se fijó para julio de 2027 en el caso de los autónomos.
Tu software de facturación deberá garantizar la inalterabilidad de los registros. Por ello, te recomendamos elegir programas informáticos ya adaptados.
Factura electrónica B2B
La Ley Crea y Crece exigirá el uso de factura electrónica entre empresas. Esta medida regulará el formato digital de envío entre profesionales.
Otros conceptos importantes
Base imponible
Es la cantidad sobre la que se calculan los impuestos. Representa el importe total antes de aplicar el IVA o las retenciones.
Gasto deducible
Es un gasto imprescindible para el desarrollo de tu actividad económica. Debe estar justificado mediante una factura completa a tu nombre. Para llevar un registro ordenado de todos tus gastos e ingresos, puedes apoyarte en nuestra plantilla de Excel para autónomos.
Recargo extemporáneo
Es la sanción aplicada por presentar impuestos fuera del plazo legal. Presenta siempre a tiempo tus modelos para evitar estos recargos.
Conclusión
Aprender el vocabulario fiscal facilita enormemente la gestión de tu negocio. De este modo tomarás mejores decisiones y evitarás errores con Hacienda.
Consulta con un asesor profesional para adaptar esta información a tu caso particular.
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