Si eres autónomo y facturas a empresas o profesionales, es habitual tener dudas sobre la factura con retencion IRPF. Saber qué porcentaje aplicar en cada documento resulta fundamental para evitar errores. Además, equivocarte al calcular este importe puede generar inconvenientes con la Agencia Tributaria. En este artículo explicamos cuándo corresponde aplicar retención, qué tipos existen según tu actividad y cómo hacer el cálculo paso a paso.
A continuación detallamos el funcionamiento de las retenciones, los porcentajes vigentes para 2026 y varios ejemplos prácticos para tu gestión diaria.
¿Qué es la retención de IRPF en una factura?
La retención de IRPF consiste en un anticipo del impuesto sobre la renta. En lugar de cobrar ese importe, tu cliente lo ingresa directamente en Hacienda a tu nombre.
En la práctica, el pagador resta ese porcentaje del total de la factura. Por ejemplo, si facturas 1.000 euros con un 15% de retención, recibes 850 euros directamente. Los 150 euros restantes los abona la empresa en la Agencia Tributaria como pago a cuenta de tu impuesto anual.
Un adelanto fiscal, no un impuesto extra
Resulta importante entender que este mecanismo no representa un gasto adicional. Al contrario, supone un adelanto de los impuestos que te corresponderá pagar en tu declaración anual.
Por consiguiente, cuando presentes el modelo 100 del IRPF, restarás todas las cantidades retenidas durante el ejercicio para calcular el resultado final.
¿Cuándo debes incluir retención en tu factura?
No todos los profesionales están obligados a aplicar retenciones en sus cobros. La obligación depende del tipo de actividad económica y de la naturaleza de tu cliente.
Actividades profesionales frente a empresariales
Si estás dado de alta en la sección segunda del IAE (actividades profesionales), debes incluir retención siempre que factures a empresas o profesionales en España.
En cambio, si tu alta corresponde a actividades empresariales (sección primera del IAE), tus facturas no llevarán retención de IRPF en ningún caso.
Facturas emitidas a particulares
Existe una regla fundamental respecto a los clientes finales. Si prestas servicios a un particular, nunca debes incluir retención en el documento emitido.
Por lo tanto, un consumidor final no tiene la capacidad ni la obligación de ingresar retenciones fiscales ante la Administración Tributaria.
Otras actividades con retenciones especiales
Asimismo, existen sectores específicos con tipos reducidos fijados por la normativa vigente:
- Actividades agrícolas y forestales: se aplica un porcentaje fijo del 2%.
- Ganadería de engorde de porcino y avicultura: tipo reducido especial del 1%.
- Módulos (estimación objetiva): retención del 1% en facturas dirigidas a otros empresarios.
¿Qué porcentaje de retención IRPF debes aplicar?
Existen dos porcentajes principales para los autónomos profesionales en España:
El tipo general del 15%
El tipo general de retención se sitúa en el 15%. Este porcentaje se aplica sobre la base imponible de la factura cuando llevas más de tres años de alta en el RETA.
El tipo reducido del 7% para nuevos autónomos
Si acabas de iniciar tu actividad, puedes aplicar una retención reducida del 7%. Esta bonificación se mantiene durante el año de alta y los dos ejercicios siguientes.
Sin embargo, para aplicar el 7% no debes haber estado dado de alta en actividades profesionales durante los doce meses anteriores.
Cómo calcular la retención IRPF paso a paso
Efectuar el cálculo resulta muy sencillo si sigues el procedimiento adecuado:
- Calcula la base imponible: determina el importe total de tus honorarios sin añadir el IVA.
- Aplica el porcentaje de IRPF: multiplica la base por el 15% o el 7% según tu situación actual.
- Añade el IVA correspondiente: calcula el 21% sobre la base imponible inicial.
- Obtén el total a cobrar: suma el IVA a la base y resta el importe de la retención.
Ejemplo práctico con el 15%
Imagina que realizas un trabajo de consultoría por 1.000 euros aplicándole el tipo general del 15%:
- Base imponible: 1.000 €
- IVA (21%): +210 €
- Retención IRPF (15%): -150 €
- Total a cobrar: 1.060 €
¿Qué debe hacer tu cliente con la retención?
Cuando emites una factura con retencion IRPF, la responsabilidad de ingresar ese dinero en Hacienda recae de forma exclusiva sobre tu cliente.
El pagador debe declarar e ingresar esas cantidades trimestralmente mediante el modelo 111. Además, en enero deberá entregarte el certificado de retenciones correspondiente al año anterior.
Conclusión
Gestionar correctamente la factura con retencion IRPF garantiza el cumplimiento fiscal de tu negocio y evita sanciones tributarias. Conocer los porcentajes aplicables según tu antigüedad te permitirá controlar mejor tu liquidez mensual. Para preparar bien cada documento, revisa nuestra guía sobre cómo hacer una factura como autónomo.
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